Міністерство фінансів підтвердило, що з 1 січня 2026 року набудуть чинності нові, більш суворі обмеження на амортизацію та вартість лізингу службових (і корпоративних) автомобілів, що базуються на викидах CO₂ транспортного засобу. Ці зміни можуть суттєво вплинути на витрати на ведення бізнесу для багатьох підприємств. Нижче ви знайдете ключову інформацію та поради щодо підготовки.
Що саме змінюється
Ліміти амортизаційних відрахувань
- Електричні або водневі автомобілі
Ліміт амортизації: 225 000 злотих
Для «зелених» транспортних засобів ліміт залишається незмінним. - Автомобілі з двигунами внутрішнього згоряння або гібридні автомобілі (викиди CO₂< 50 г/км)
Ліміт амортизації: 150 000 злотих
Для автомобілів з низьким рівнем викидів (< (50 г CO₂/км) ліміт становить 150 000 злотих. - Інші автомобілі (викиди CO₂ ≥ 50 г/км)
Ліміт амортизації: 100 000 злотих
Для автомобілів з вищим рівнем викидів ліміт знижується до 100 000 злотих.
Лізинг, оренда, лізинг та аналогічні угоди
Аналогічні обмеження застосовуватимуться до лізингових платежів, орендної плати або лізингових платежів (за винятком страхових премій).
Винятки – «зелені» транспортні засоби
Для електричних та водневих автомобілів залишається ліміт у 225 000 злотих – як на амортизацію, так і на лізинг.
Наслідки для підприємців
Вищі податкові витрати
Частина вартості транспортних засобів з двигунами внутрішнього згоряння може не включатися до витрат на отримання доходу, що збільшить базу оподаткування (ПДФО або ПДВ).
Вплив на плани лізингу та автопарку
Компанії, які внесуть автомобіль до реєстру основних засобів до 1 січня 2026 року, отримають вигоду від чинних (вищих) лімітів.
Стимули для транспортних засобів з низьким або нульовим рівнем викидів
Нові правила мають проекологічний характер і заохочують модернізацію автопарку до низьких або нульових викидів.
Сумніви та ризики
Договори оренди, укладені до 2026 року
Не зовсім зрозуміло, чи поширюватимуться нові обмеження на контракти, підписані раніше, але врегульовані після 1 січня 2026 року.
Нерівне ставлення до підприємців
Залежно від форми використання транспортного засобу (лізинг, володіння, оренда), викидів CO₂ та методу обліку, витрати можуть суттєво відрізнятися.
Що варто робити зараз?
1. Перевірте автопарк
- Аудит викидів CO₂: Оцініть, які транспортні засоби відповідають вимогам для більш сприятливих обмежень (< 50 г CO₂/км) та проаналізувати можливу купівлю нових автомобілів.
2. Пришвидшіть прийняття рішень щодо купівлі чи оренди
- Часовий проміжок до кінця 2025 року: якщо ви плануєте придбати автомобіль із двигуном внутрішнього згоряння, завершіть угоду до 31 грудня 2025 року, щоб скористатися чинними обмеженнями.
3. Розрахуйте повні витрати
- Загальна вартість володіння (TOC) – Загальна вартість володіння: враховуйте не лише ціну покупки, але й експлуатаційні витрати, амортизацію, податки та будь-які екологічні збори.
4. Зверніться до податкового консультанта
- Тлумачення та документація: Поки правила діють, деталі можуть бути додатково уточнені. Варто підтримувати зв’язок з експертом.
Резюме
Нові обмеження на амортизацію службових автомобілів та витрати на лізинг набудуть чинності 1 січня 2026 року. Компанії, що використовують автомобілі з двигунами внутрішнього згоряння, зіткнуться з вищим податковим тягарем, тоді як інвестиції в автомобілі з низьким або нульовим рівнем викидів продовжуватимуть отримувати пільги. Якщо ви ведете бізнес і плануєте придбати автомобіль або оновити свій автопарк, зараз саме час прийняти рішення.
