Ministerstwo Finansów potwierdziło, że od 1 stycznia 2026 r. zaczną obowiązywać nowe, bardziej restrykcyjne limity dla kosztów amortyzacji oraz leasingu samochodów służbowych (i firmowych), uzależnione od emisji CO₂ pojazdu. Zmiany te mogą znacząco wpłynąć na koszty prowadzenia działalności wielu przedsiębiorców. Poniżej znajdziesz najważniejsze informacje oraz wskazówki, jak się przygotować.
Co dokładnie się zmienia
Limity odpisów amortyzacyjnych
- Samochody elektryczne lub napędzane wodorem
Limit amortyzacji: 225 000 zł
Dla „zielonych” pojazdów limit pozostaje bez zmian. - Samochody spalinowe lub hybrydowe (emisja CO₂ < 50 g/km)
Limit amortyzacji: 150 000 zł
Dla aut o niskiej emisji (< 50 g CO₂/km) limit wynosi 150 000 zł. - Pozostałe samochody (emisja CO₂ ≥ 50 g/km)
Limit amortyzacji: 100 000 zł
Dla aut o wyższej emisji limit zostaje obniżony do 100 000 zł.
Leasing, najem, dzierżawa i podobne umowy
Analogiczne limity będą dotyczyć rat leasingowych, czynszu najmu czy dzierżawy (z wyłączeniem składek ubezpieczeniowych).
Wyjątki – pojazdy „zielone”
Dla aut elektrycznych oraz napędzanych wodorem utrzymuje się limit 225 000 zł – zarówno przy amortyzacji, jak i przy leasingu.
Skutki dla przedsiębiorców
Wyższe koszty podatkowe
Część wartości pojazdów spalinowych może nie zostać zaliczona do kosztów uzyskania przychodu, co podniesie podstawę opodatkowania (PIT lub CIT).
Wpływ na leasing i plany flotowe
Firmy, które wprowadzą samochód do ewidencji środków trwałych przed 01.01.2026 r., skorzystają z obecnych (wyższych) limitów.
Zachęta do pojazdów nisko- lub zeroemisyjnych
Nowe przepisy mają charakter proekologiczny i premiują modernizację floty w kierunku niskiej lub zeroemisyjnej.
Wątpliwości i ryzyka
Umowy leasingowe zawarte przed 2026 r.
Nie ma pełnej jasności, czy nowe limity obejmą umowy podpisane wcześniej, lecz rozliczane po 1 stycznia 2026 r.
Nierówne traktowanie przedsiębiorców
W zależności od formy użytkowania pojazdu (leasing, własność, najem), emisji CO₂ i sposobu ewidencji koszty mogą znacznie się różnić.
Co warto zrobić już teraz
1. Sprawdź flotę
- Audyt emisji CO₂: oceń, które pojazdy kwalifikują się do korzystniejszych limitów (< 50 g CO₂/km) i przeanalizuj ewentualny zakup nowych aut.
2. Przyspiesz decyzje zakupowe lub leasingowe
- Okno czasowe do końca 2025 r.: jeśli planujesz nabycie samochodu spalinowego, finalizuj transakcję przed 31.12.2025 r., aby skorzystać z dotychczasowych limitów.
3. Kalkuluj pełne koszty
- TOC – Total Cost of Ownership: uwzględnij nie tylko cenę zakupu, lecz także koszty eksploatacji, amortyzacji, podatki i ewentualne opłaty środowiskowe.
4. Konsultuj się z doradcą podatkowym
- Interpretacje i dokumentacja: choć przepisy są uchwalone, szczegóły mogą ulec doprecyzowaniu. Warto pozostać w kontakcie z ekspertem.
Podsumowanie
Od 1 stycznia 2026 r. wchodzą w życie nowe limity kosztów amortyzacji i leasingu samochodów firmowych. Firmy korzystające z aut spalinowych odczują wyższe obciążenia podatkowe, natomiast inwestycje w pojazdy nisko- lub zeroemisyjne będą nadal preferencyjne. Jeśli prowadzisz firmę i planujesz zakup auta lub wymianę floty, teraz jest najlepszy moment na podjęcie decyzji.
