Вступ
Незареєстрована діяльність (działalność nierejestrowana) — це особлива форма господарської діяльності, яку фізичні особи можуть вести без реєстрації бізнесу. Вона підходить тим, хто хоче перевірити свою бізнес-ідею або отримати додатковий дохід. Проте навіть таку діяльність потрібно вести відповідно до чинного законодавства.
Умови ведення незареєстрованої діяльності
Щоб вести незареєстровану діяльність, Ви маєте виконати певні умови. Залежно від дати діють різні ліміти виручки:
- До 30 червня 2023 року — місячна виручка не може перевищувати 50% мінімальної заробітної плати, встановленої на відповідний рік.
- З 1 липня 2023 року — місячна виручка не може перевищувати 75% мінімальної заробітної плати, встановленої на відповідний рік.
Оскільки з липня 2023 року мінімальна заробітна плата зросла до 3600 злотих, місячний ліміт виручки збільшився до 2700 злотих.
Також Ви не повинні були бути зареєстровані як підприємець протягом останніх 60 місяців.
Незареєстрована діяльність і касовий апарат
За незареєстрованої діяльності обсяг продажів обмежений лімітом виручки, тому він невеликий. Це дає змогу скористатися звільненням від ПДВ за обсягом продажів (zwolnienie podmiotowe), передбаченим ст. 113 Закону про ПДВ (ustawa o VAT). Однак для деяких видів діяльності касовий апарат обов’язковий незалежно від розміру виручки. Наприклад:
- ремонт автотранспортних засобів;
- вулканізаційний ремонт шин;
- перукарські, косметичні та косметологічні послуги.
Якщо Ви вирішите вести незареєстровану діяльність у цих сферах, Вам доведеться мати касовий апарат і видавати чеки. Касовий апарат також потрібен, якщо Ви продаєте товари або надаєте послуги приватним клієнтам і фермерам, які користуються паушальною системою оподаткування ПДВ (rolnicy ryczałtowi).
Обов’язки осіб, які ведуть незареєстровану діяльність
Якщо Ви ведете незареєстровану діяльність, Ви маєте виконувати кілька обов’язків:
- Вести облік доходів — кожен, хто веде незареєстровану діяльність, повинен точно обліковувати свої доходи. Облік можна вести у спрощеній формі — на папері або в електронному вигляді, наприклад в електронній таблиці. Вести податкову книгу доходів і витрат (podatkowa księga przychodów i rozchodów) не потрібно. Подавати облікові записи до будь-якої установи також не потрібно. Вони слугують лише доказом у разі податкової перевірки Вашої діяльності
- Зареєструвати бізнес у разі перевищення ліміту — якщо Ваша місячна виручка перевищить встановлений ліміт, Ви зобов’язані зареєструвати підприємницьку діяльність протягом 7 днів із моменту перевищення ліміту.
- На вимогу покупця видавати фактури (faktury) або рахунки (rachunki)
Оподаткування незареєстрованої діяльності
Доходи від незареєстрованої діяльності підлягають оподаткуванню. Якщо Ви ведете таку діяльність, Ви зобов’язані сплачувати податок на доходи фізичних осіб. Ці доходи потрібно відобразити в декларації PIT-36 до 30 квітня року, що настає після податкового року. У ній є окрема графа «Незареєстрована діяльність» (działalność nierejestrowana), де зазначають виручку, витрати й дохід.
Підсумок
Незареєстрована діяльність — привабливий варіант для невеликого бізнесу, проте Ви маєте дотримуватися певних правових норм. Потрібно стежити за розміром виручки та вести точний облік доходів.
Поширені запитання
Які умови потрібно виконати для ведення незареєстрованої діяльності?
Щоб вести незареєстровану діяльність, Ваша місячна виручка не повинна перевищувати встановлений ліміт залежно від дати: до 30 червня 2023 року – 50% мінімальної заробітної плати, з 1 липня 2023 року – 75% мінімальної заробітної плати. Також Ви не повинні були бути зареєстровані як підприємець протягом останніх 60 місяців.
Чи повинні особи, які ведуть незареєстровану діяльність, сплачувати податки?
Так, особи, які ведуть незареєстровану діяльність, зобов’язані сплачувати податок на доходи фізичних осіб.
Чи потрібно вести облік виручки від незареєстрованої діяльності?
Так, особи, які ведуть незареєстровану діяльність, зобов’язані вести облік своїх доходів.
Які ліміти виручки для незареєстрованої діяльності діють у 2023 році?
У 2023 році місячна виручка від незареєстрованої діяльності не може перевищувати: до 30 червня – 50% мінімальної заробітної плати, з 1 липня – 75% мінімальної заробітної плати.
