W 2025 roku, w obliczu przedłużonej ochrony tymczasowej dla obywateli Ukrainy w Polsce (do 30 września 2025 r.), coraz więcej osób z Ukrainy decyduje się na założenie własnej działalności gospodarczej. Nowe przepisy podatkowe, w tym kasowy PIT i zmiany w ulgach, ułatwiają start biznesu. W tym artykule wyjaśniamy, jak skorzystać z tych możliwości, uniknąć pułapek związanych z rezydencją podatkową i podwójnym opodatkowaniem. Biuro Rachunkowe Akwadrat specjalizuje się w obsłudze klientów zagranicznych – pomożemy Ci w każdym kroku.
Kasowy PIT – nowa ulga dla małych przedsiębiorców od 2025 r.
Od 1 stycznia 2025 r. wprowadzono kasowy PIT, który pozwala przedsiębiorcom rozliczać podatek dochodowy dopiero po faktycznym otrzymaniu płatności od klientów. To idealne rozwiązanie dla startujących firm, gdzie płynność finansowa jest kluczowa.
Kluczowe zasady:
- Limit obrotów: Początkowo do 1 mln zł rocznie, ale od sierpnia 2025 r. podwyższony do 2 mln zł, co obejmuje więcej małych biznesów.
- Kto może skorzystać?: Tylko jednoosobowe działalności gospodarcze (JDG) opodatkowane według skali podatkowej lub podatkiem liniowym. Obywatele Ukrainy z legalnym pobytem i PESEL UKR mogą zgłosić wybór kasowego PIT do urzędu skarbowego do 20 lutego 2025 r. (lub w terminie składania pierwszej zaliczki w roku).
- Korzyści: Odroczenie podatku nawet o kilka miesięcy, co poprawia cash flow. Koszty uzyskania przychodu rozliczane podobnie – po zapłacie.
Przykładowo: Jeśli wystawisz fakturę w styczniu 2025 r., ale klient zapłaci w marcu, PIT zapłacisz dopiero w kwietniu. To ulga szczególnie cenna dla branż usługowych, popularnych wśród obywateli Ukrainy w Polsce.
Unikanie podwójnego opodatkowania – umowa Polska-Ukraina w praktyce
Jeśli zakładając firmę w Polsce, masz dochody również z Ukrainy (np. z pracy zdalnej lub nieruchomości), kluczowa jest umowa o unikaniu podwójnego opodatkowania z 1994 r., która nadal obowiązuje w 2025 r. Umowa zapobiega płaceniu podatku dwa razy od tych samych dochodów.
- Rezydencja podatkowa: Jeśli przebywasz w Polsce dłużej niż 183 dni w roku lub masz tu centrum interesów życiowych (rodzina, biznes), stajesz się polskim rezydentem podatkowym. Wówczas opodatkowujesz w Polsce cały dochód światowy, ale umowa pozwala odliczyć podatek zapłacony na Ukrainie.
- Metody unikania: Dla wynagrodzeń – metoda wyłączenia z progresją (dochód z UA nie jest opodatkowany w PL, ale wpływa na stawkę podatku). Dla dywidend czy nieruchomości – proporcjonalne odliczenie.
- Dla obywateli Ukrainy: W 2025 r. ułatwienia dla uchodźców – możesz złożyć oświadczenie o rezydencji, co upraszcza rozliczenia PIT. Pamiętaj o certyfikacie rezydencji podatkowej z Ukrainy, by uniknąć 20% podatku u źródła.
Przykładowo: Dochód z pracy na Ukrainie (np. 50 tys. zł) – w Polsce nie płacisz PIT od tej kwoty, ale doliczasz ją do podstawy opodatkowania, co może wpłynąć na próg 32%.
Zakładanie firmy w Polsce jako obywatel Ukrainy – kroki i ulgi podatkowe
Obywatele Ukrainy z ochroną tymczasową mogą zakładać JDG na równi z Polakami. Proces jest prosty i online poprzez CEIDG.
Kroki:
- Uzyskaj PESEL UKR (przedłużony do września 2025 r.).
- Wybierz formę opodatkowania (skala, liniowy 19% lub ryczałt).
- Zarejestruj firmę w CEIDG – podaj dane, kody PKD i adres.
- Zgłoś do ZUS i urzędu skarbowego.
Dodatkowe ulgi w 2025 r.:
- Zmniejszona składka zdrowotna: Minimalna to 314,96 zł/mc (75% minimalnego wynagrodzenia).
- Ulga na start: 6 miesięcy bez składek ZUS dla nowych firm.
- Brak VAT dla małych firm: Jeśli obroty poniżej 200 tys. zł rocznie, nie musisz rejestrować się jako płatnik VAT.
- Ulga na badania i rozwój: Dla innowacyjnych biznesów, odliczenie do 200% kosztów.
W Akwadrat pomożemy Ci założyć firmę krok po kroku, uniknąć błędów w deklaracjach i maksymalnie wykorzystać ulgi – skontaktuj się z nami już dziś!
Podsumowanie
Nowe ulgi podatkowe w 2025 r. to szansa dla obywateli Ukrainy na stabilny start w polskim biznesie. Pamiętaj, że profesjonalna pomoc księgowa minimalizuje ryzyka. Zapraszamy do Biura Rachunkowego Akwadrat po indywidualną konsultację.
