Перетворення B2B-контракту на трудовий договір – прихований податковий ризик, про який варто пам’ятати
1. Чому податкова служба ставиться до цього з підозрою?
Польська податкова адміністрація та Установа соціального страхування (ZUS) дедалі ретельніше перевіряють відносини між підприємствами (B2B). Якщо приватний підприємець надає послуги майже виключно одному клієнту протягом тривалого періоду часу, а потім переходить на повну зайнятість, це може виглядати як фіктивні відносини між підприємствами. Офіс може вважати, що попередня співпраця відповідала фактичним характеристикам трудових відносин, а контракт був лише «прикриттям» для зменшення податків та внесків. Ефект: можливість стягнення простроченого ПДФО, внесків до ZUS та відсотків як з підприємця, так і з клієнта.
2. Ретроактивна податкова перевірка та оцінка
Зміна форми співпраці може бути тривожним сигналом. Податкові органи мають право провести перевірку за останні п’ять років та перевірити:
- чи фактично підрядник ніс економічний ризик,
- чи було в нього багато клієнтів,
- чи він сам вирішував про місце та час роботи.
Якщо відповіді негативні, дохід може бути перекласифікований з підприємницької діяльності до трудових відносин. Це означає, що будуть потрібні додаткові платежі: авансові платежі з податку на доходи фізичних осіб (ПДФО) згідно зі шкалою, повні внески на соціальне страхування, а іноді також штрафи за заборгованість.
3. Пастка як для роботодавця, так і для працівника
Ризик не обмежується лише підприємцями. Компанії, які користуються послугами B2B, можуть зазнавати:
- внески на соціальне та медичне страхування,
- відсотки за прострочення платежу,
- можливі санкції за неправильні розрахунки.
Працівник, який вже обіймає нову посаду, також може нести відповідальність за свої попередні розрахунки, особливо якщо він/вона відраховував/відраховувала витрати на отримання доходу або використовував/користувалася пільговими формами оподаткування (наприклад, фіксований податок, паушальна виплата).
4. Як мінімізувати ризик
- Задокументуйте ринковий характер співпраці – домовленості з іншими клієнтами, самостійність в організації роботи, інвестиції в компанію.
- Підготуйте протокол передачі обов’язків , який покаже, що змінюється не лише форма, а й характер співпраці.
- Зверніться до податкового консультанта або юриста, щоб оцінити ризик ретроактивної перевірки.
- Досягніть угоди з роботодавцем щодо відповідальності за попередні періоди.
5. Підсумок
Перетворення договору на трудовий договір – це не просто формальність. Це потенційний сигнал для податкових органів про те, що попередні розрахунки могли бути занижені. Перш ніж підписувати трудовий договір, проаналізуйте свою історію зайнятості та отримайте документи, що підтверджують, що ви дійсно були самозайнятими. Перехід на повну зайнятість може бути корисним, але лише за умови, що він не залишає після себе «податкового хвоста».
