З 1 січня 2025 року внесено суттєві зміни в правила нарахування внеску на медичне страхування для підприємців. Нові правила зменшують мінімальну базу внесків на медичне страхування до 75% від мінімальної заробітної плати, що має на меті зменшити навантаження на компанії.
Мінімальна база для розрахунку внесків на медичне страхування:
У 2025 році мінімальна зарплата становитиме 4666 злотих. Отже, мінімальна база для розрахунку внеску на медичне страхування становить 75% цієї суми, тобто 3499,50 злотих. Внесок на медичне страхування становить 9% від бази, що становить 314,96 злотих на місяць.
Зміни до розрахунку доходу:
Було внесено декілька суттєвих змін у розрахунок доходу, який є базою для нарахування внесків на медичне страхування. Ось найважливіші з них:
1. Виключення доходів від реалізації основних засобів
- До доходу для розрахунку внесків на медичне страхування не включаються доходи від продажу основних засобів, нематеріальних активів і юридичних прав та витрати на їх отримання.
- Це означає, що якщо підприємець продає, наприклад, службове авто, то з цієї операції він не сплачуватиме медичних внесків.
2. Можливість врахування амортизаційних відрахувань
- У 2025 році підприємці ще можуть зменшити свої доходи за рахунок амортизаційних відрахувань при нарахуванні медвнесків.
- Це вигідна зміна для компаній, які інвестують в обладнання та нерухомість.
3. Спрощення правил для платників єдиного податку
- База для розрахунку внесків на медичне страхування для платників єдиного податку й надалі залежатиме від річного доходу, але без додаткових ускладнень, пов’язаних із витратами на отримання доходу.
Внесок на медичне страхування та форма оподаткування:
- Плоский податок: Підприємці, які сплачують податок на прибуток за єдиною ставкою податку, сплачують внесок на медичне страхування у розмірі 4,9% від доходу. Вони зобов’язані сплачувати мінімальний внесок, навіть якщо вони не мають доходу в певному місяці. У 2025 році мінімальний внесок становитиме 314,96 злотих на місяць.
- Шкала податку: Люди, які подають декларацію відповідно до податкової шкали, сплачують внески на медичне страхування у розмірі 9% від доходу. Мінімальний внесок також становить 314,96 злотих на місяць.
- Єдиний податок вiд фiксованого доходу Розмір внеску залежить від річного доходу. Наприклад, при доході до 60 000 злотих річний внесок становить 9% від 60% середньої зарплати. Детальні ставки залежать від порогів доходу.
Відрахування внеску на медичне страхування:
Підприємці, які платять єдиний податок, можуть відраховувати зі свого доходу сплачені внески на медичне страхування до річного ліміту 12 900 злотих у 2025 році. Люди, які сплачують податки відповідно до податкової шкали, не мають такої можливості, але мають право на неоподатковувану суму 30 000 злотих на рік.
Ці зміни покликані спростити систему та адаптувати навантаження до реальних доходів підприємців. Вони означають, що підприємці будуть платити менше у важкі часи, матимуть більше варіантів відрахувань і їм не доведеться турбуватися про внески від продажу бізнес-активів.
