Преобразование B2B-контракта в трудовой договор — скрытый налоговый риск, о котором стоит помнить
1. Почему налоговая инспекция заподозрила в этом что-то неладное?
Польская налоговая администрация и Управление социального страхования (ZUS) всё чаще проверяют B2B-отношения. Если индивидуальный предприниматель длительное время оказывает услуги практически исключительно одному клиенту, а затем переходит на постоянную работу, это может показаться фиктивными B2B-отношениями. Ведомство может посчитать, что предыдущее сотрудничество отвечало фактическим характеристикам трудовых отношений, а договор был лишь «прикрытием» для уменьшения налогов и взносов. Эффект: возможность истребования просроченных взносов НДФЛ, ZUS и процентов как от предпринимателя, так и от клиента.
2. Ретроспективная налоговая проверка и оценка
Изменение формы сотрудничества может быть тревожным сигналом. Налоговые органы имеют право провести проверку за последние пять лет и проверить:
- действительно ли подрядчик нес экономический риск,
- было ли у него много клиентов,
- сам ли он решал вопрос о месте и времени работы.
В случае отрицательных ответов доход может быть переклассифицирован из предпринимательской деятельности в трудовые отношения. Это значит, что потребуются дополнительные платежи: авансовые платежи по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ) согласно шкале, взносы на социальное страхование в полном объеме, а иногда и штрафные санкции за недоимку.
3. Ловушка как для работодателя, так и для работника
Риск затрагивает не только предпринимателей. Компании, использующие B2B-услуги, могут столкнуться с:
- взносы на социальное и медицинское страхование,
- проценты по умолчанию,
- возможные санкции за неправильные расчеты.
Сотрудник, уже работающий на новой должности, также может нести ответственность за свои предыдущие расчеты, особенно если он вычитал расходы на получение дохода или использовал льготные формы налогообложения (например, фиксированный налог, паушальный взнос).
4. Как минимизировать риск
- Документально подтвердить рыночный характер сотрудничества – договоренности с другими клиентами, самостоятельность в организации работы, инвестиции в компанию.
- Подготовить протокол передачи ответственности , показывающий, что меняется не только форма, но и характер сотрудничества.
- Проконсультируйтесь с налоговым консультантом или юристом, чтобы оценить риск ретроспективного аудита.
- Достигните соглашения с работодателем относительно ответственности за более ранние периоды.
5. Резюме
Перевод договора в трудовой — это не просто формальность. Это потенциальный сигнал для налоговых органов о том, что предыдущие расчёты могли быть занижены. Прежде чем подписывать трудовой договор, проанализируйте свой трудовой стаж и получите документы, подтверждающие, что вы действительно работали на себя. Переход на постоянную работу может быть выгоден, но только если он не оставляет за собой «налогового хвоста».
