В 2025 году, в связи с продлением временной защиты граждан Украины в Польше (до 30 сентября 2025 года), всё больше людей из Украины решают открыть собственный бизнес. Новые налоговые правила, включая налог на доходы физических лиц (НДФЛ) и изменения в системе налоговых льгот, упрощают процесс открытия бизнеса. В этой статье мы расскажем, как воспользоваться этими возможностями и избежать подводных камней налогового резидентства и двойного налогообложения. Бухгалтерская компания Akwadrat специализируется на обслуживании международных клиентов — мы поможем вам на каждом этапе.
Налог на прибыль – новая льгота для малых предпринимателей с 2025 года
С 1 января 2025 года была введена система уплаты НДФЛ на кассовой основе, позволяющая компаниям уплачивать налог на прибыль только после получения фактических платежей от клиентов. Это идеальное решение для стартапов, которым финансовая ликвидность имеет решающее значение.
Основные принципы:
- Лимит оборота: первоначально до 1 млн злотых в год, но с августа 2025 года увеличится до 2 млн злотых, что позволит охватить больше малых предприятий.
- Кто может воспользоваться этим?: Только индивидуальные предприниматели (МСП), уплачивающие налог по налоговой шкале или по фиксированной ставке. Граждане Украины, имеющие законное место жительства и номер PESEL в Украине, могут сообщить в налоговую инспекцию о своем выборе накопительного НДФЛ до 20 февраля 2025 года (или до крайнего срока подачи первого авансового платежа за год).
- Преимущества: Отсрочка уплаты налогов на срок до нескольких месяцев, улучшение денежного потока. Расходы, подлежащие налоговому вычету, учитываются аналогично — после оплаты.
Например, если вы выставите счёт в январе 2025 года, а клиент оплатит его в марте, вы не заплатите НДФЛ до апреля. Эта льгота особенно ценна для сферы услуг, которая популярна среди украинцев в Польше.
Избежание двойного налогообложения – польско-украинское соглашение на практике
Если при создании компании в Польше у вас также есть доход из Украины (например, от удалённой работы или недвижимости), Соглашение об избежании двойного налогообложения 1994 года, которое действует и в 2025 году, имеет решающее значение. Оно предотвращает двойную уплату налога с одного и того же дохода.
- Налоговое резидентство: если вы проживаете в Польше более 183 дней в году или ваш центр жизненных интересов (семья, бизнес) находится здесь, вы становитесь налоговым резидентом Польши. В этом случае вы платите налог в Польше на все свои доходы, полученные за рубежом, но соглашение об избежании двойного налогообложения позволяет вам вычесть налог, уплаченный в Украине.
- Методы избежания: Для заработной платы – метод освобождения с прогрессией (доход от недвижимого имущества не облагается налогом в Польше, но влияет на ставку налога). Для дивидендов или недвижимости – пропорциональный вычет.
- Для граждан Украины: в 2025 году для беженцев будут введены упрощения: вы сможете подать декларацию о месте жительства, что упростит уплату налога на доходы физических лиц (НДФЛ). Не забудьте получить сертификат налогового резидента Украины, чтобы избежать уплаты налога у источника выплаты в размере 20%.
Например: доход от работы на Украине (например, 50 000 злотых) — в Польше вы не платите НДФЛ с этой суммы, но добавляете ее к налоговой базе, что может повлиять на порог в 32%.
Открытие бизнеса в Польше для гражданина Украины — этапы и налоговые льготы
Граждане Украины, имеющие временную защиту, могут открыть свой бизнес наравне с поляками. Процесс прост и осуществляется онлайн через CEIDG.
Шаги:
- Получите PESEL UKR (продлен до сентября 2025 года).
- Выберите форму налогообложения (шкала, линейная 19% или аккордная сумма).
- Зарегистрируйте свою компанию в CEIDG — укажите свои данные, коды PKD и адрес.
- Сообщить в ZUS и налоговую инспекцию.
Дополнительное облегчение в 2025 году:
- Сниженный взнос на медицинское страхование: минимум 314,96 злотых в месяц (75% от минимальной заработной платы).
- Стартовые льготы: 6 месяцев без взносов в ZUS для новых компаний.
- Отсутствие НДС для малого бизнеса: если ваш оборот составляет менее 200 000 злотых в год, вам не нужно регистрироваться по НДС.
- Льготы на исследования и разработки: для инновационных предприятий вычет до 200% затрат.
В компании Akwadrat мы поможем вам шаг за шагом открыть свой бизнес, избежать ошибок в налоговых декларациях и максимально увеличить налоговые льготы — свяжитесь с нами сегодня!
Краткое содержание
Новые налоговые льготы в 2025 году предоставляют гражданам Украины возможность закрепиться в польском бизнесе. Помните, профессиональные бухгалтерские услуги минимизируют риски. Приглашаем вас в бухгалтерскую фирму Akwadrat на индивидуальную консультацию.
