Министерство финансов подтвердило, что с 1 января 2026 года вступят в силу новые, более строгие ограничения на амортизацию и аренду служебных (и корпоративных) автомобилей, основанные на выбросах CO₂. Эти изменения могут существенно повлиять на расходы на ведение бизнеса для многих компаний. Ниже вы найдете ключевую информацию и советы по подготовке к ним.
Что именно меняется?
Пределы вычета амортизации
- Автомобили с электро- или водородным двигателем
Предел амортизации: 225 000 злотых
Для «зеленых» транспортных средств лимит остается неизменным. - Автомобили с двигателем внутреннего сгорания или гибридные автомобили (выбросы CO₂< 50 г/км)
Предел амортизации: 150 000 злотых
Для автомобилей с низким уровнем выбросов (< 50 г CO₂/км) лимит составляет 150 000 злотых. - Другие автомобили (выбросы CO₂ ≥ 50 г/км)
Предел амортизации: 100 000 злотых
Для автомобилей с более высоким уровнем выбросов лимит снижается до 100 000 злотых.
Договоры лизинга, аренды, найма и аналогичные договоры
Аналогичные ограничения будут применяться к лизинговым платежам, арендной плате или лизинговым платежам (за исключением страховых взносов).
Исключения – «зеленые» автомобили
Для электромобилей и автомобилей с водородным двигателем сохраняется лимит в 225 000 злотых — как для амортизации, так и для лизинга.
Последствия для предпринимателей
Более высокие налоговые расходы
Часть стоимости транспортных средств с двигателем внутреннего сгорания не может быть включена в расходы на получение дохода, что увеличит налоговую базу (НДФЛ или КПН).
Влияние на планы лизинга и автопарка
Компании, которые внесут автомобиль в реестр основных средств до 1 января 2026 года, смогут воспользоваться текущими (более высокими) лимитами.
Стимул для транспортных средств с низким или нулевым уровнем выбросов
Новые правила носят проэкологический характер и поощряют модернизацию парка транспортных средств в сторону низкого или нулевого уровня выбросов.
Сомнения и риски
Договоры аренды, заключенные до 2026 года
Пока не совсем ясно, будут ли новые лимиты распространяться на контракты, заключенные ранее, но погашенные после 1 января 2026 года.
Неравное отношение к предпринимателям
В зависимости от формы использования транспортного средства (лизинг, собственность, аренда), выбросов CO₂ и метода учета затраты могут существенно различаться.
Что стоит сделать сейчас?
1. Проверьте автопарк
- Аудит выбросов CO₂: оценка того, какие транспортные средства соответствуют более благоприятным ограничениям (< 50 г CO₂/км) и проанализировать возможную покупку новых автомобилей.
2. Ускорьте принятие решений о покупке или аренде
- Временной интервал до конца 2025 года: если вы планируете приобрести автомобиль с двигателем внутреннего сгорания, завершите сделку до 31 декабря 2025 года, чтобы воспользоваться существующими лимитами.
3. Рассчитать полную стоимость
- TOC – Полная стоимость владения: учитывайте не только цену покупки, но и эксплуатационные расходы, амортизацию, налоги и любые экологические сборы.
4. Проконсультируйтесь с налоговым консультантом.
- Интерпретации и документация: Несмотря на то, что правила действуют, их детали могут быть уточнены. Рекомендуется проконсультироваться со специалистом.
Краткое содержание
Новые ограничения на амортизацию и аренду служебных автомобилей вступят в силу 1 января 2026 года. Компании, использующие автомобили с двигателями внутреннего сгорания, столкнутся с более высоким налоговым бременем, в то время как инвестиции в автомобили с низким или нулевым уровнем выбросов по-прежнему будут пользоваться льготами. Если вы владелец бизнеса и планируете купить автомобиль или обновить свой автопарк, сейчас самое подходящее время для принятия решения.
