{"id":7275,"date":"2026-10-26T05:00:31","date_gmt":"2026-10-26T04:00:31","guid":{"rendered":"https:\/\/www.akwadrat.info.pl\/bez-kategorii\/zwolnienie-z-vat\/"},"modified":"2026-10-26T05:00:41","modified_gmt":"2026-10-26T04:00:41","slug":"zwolnienie-z-vat","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.akwadrat.info.pl\/pl\/aktualnosci\/zwolnienie-z-vat\/","title":{"rendered":"Zwolnienie z VAT w 2026 roku: limit, wy\u0142\u0105czenia i powr\u00f3t"},"content":{"rendered":"<\/p>\n<p>Ze zwolnienia z VAT skorzystasz w 2026 roku, je\u015bli Twoja sprzeda\u017c bez podatku nie przekroczy 240 000 z\u0142 w poprzednim ani w bie\u017c\u0105cym roku, Twoja firma ma siedzib\u0119 w Polsce i nie sprzedajesz towar\u00f3w ani us\u0142ug wy\u0142\u0105czonych ze zwolnienia w art. 113 ust. 13 ustawy o VAT. Osobn\u0105 drog\u0105 jest zwolnienie przedmiotowe: tu liczy si\u0119 rodzaj us\u0142ugi, a nie wysoko\u015b\u0107 obrotu. Poni\u017cej wyja\u015bniamy, jak w Akwadrat sprawdzamy oba zwolnienia u klient\u00f3w, jak policzy\u0107 limit, kiedy zwolnienie przepada i kiedy mo\u017cna do niego wr\u00f3ci\u0107. Stan prawny na 24 pa\u017adziernika 2026 r.<\/p>\n<div data-blg-cta=\"after_tldr\" data-blg-cta-layout=\"banner\" style=\"margin:28px 0;font-family:-apple-system, BlinkMacSystemFont, &apos;Segoe UI&apos;, Roboto, Helvetica, Arial, sans-serif\">\n<div style=\"border-radius:26px;padding:min(22px,3.2vw);background:radial-gradient(circle at 100% 0%,#d7e3f0 0 150px,rgba(255,255,255,0) 151px),radial-gradient(circle at 0% 100%,#d7e3f0 0 130px,rgba(255,255,255,0) 131px),linear-gradient(180deg,#e4ecf5 0%,#f2f6fa 100%)\">\n<div style=\"background:#ffffff;border-radius:18px;overflow:hidden\">\n<div style=\"padding:34px 30px;text-align:center\">\n<div style=\"margin:0 0 18px\"><span style=\"display:inline-block;max-width:100%;border-radius:999px;padding:6px 13px;font-size:12px;font-weight:800;letter-spacing:0.1em;text-transform:uppercase;line-height:1.3;background:#2164aa;color:#ffffff\">Akwadrat<\/span><\/div>\n<div style=\"font-size:26px;font-weight:800;line-height:1.2;letter-spacing:-0.01em;color:#1f2937;margin:0\">Zadbaj o spokojne rozliczenia VAT<\/div>\n<div style=\"width:56px;height:6px;border-radius:3px;background:#2164aa;margin:12px 0 14px;margin-left:auto;margin-right:auto\"><\/div>\n<div style=\"font-size:15px;line-height:1.55;color:#64748b;margin:0 0 24px;max-width:44em;margin-left:auto;margin-right:auto\">Akwadrat wspiera przedsi\u0119biorc\u00f3w w rozliczeniach podatkowych i ksi\u0119gowo\u015bci, pomagaj\u0105c skupi\u0107 si\u0119 na rozwoju firmy.<\/div>\n<p><a href=\"https:\/\/akwadrat.info.pl\/\" style=\"display:inline-flex;align-items:center;gap:9px;border-radius:10px;font-weight:700;font-size:15px;text-decoration:none;padding:13px 22px 13px 26px;background:#2164aa;color:#ffffff\">Poznaj us\u0142ugi Akwadrat<\/a><\/div>\n<\/div>\n<\/div>\n<\/div>\n<h2 id=\"krotko-mowiac\" tabindex=\"-1\">Kr\u00f3tko m\u00f3wi\u0105c<\/h2>\n<ul>\n<li>Od 1 stycznia 2026 r. limit zwolnienia podmiotowego wynosi 240 000 z\u0142 sprzeda\u017cy netto rocznie (art. 113 ust. 1 ustawy o VAT).<\/li>\n<li>Je\u015bli otwierasz firm\u0119 w trakcie roku, limit liczysz proporcjonalnie do liczby dni prowadzenia dzia\u0142alno\u015bci.<\/li>\n<li>Zwolnienie przepada od czynno\u015bci, kt\u00f3r\u0105 przekraczasz limit (art. 113 ust. 5). Wtedy rejestrujesz si\u0119 jako podatnik VAT czynny.<\/li>\n<li>Zwolniony z VAT nie odlicza VAT od zakup\u00f3w, wi\u0119c przy du\u017cych inwestycjach dobrowolna rejestracja bywa korzystniejsza.<\/li>\n<li>Do zwolnienia wr\u00f3cisz najwcze\u015bniej po roku, licz\u0105c od ko\u0144ca roku, w kt\u00f3rym je straci\u0142e\u015b lub z niego zrezygnowa\u0142e\u015b.<\/li>\n<\/ul>\n<h2 id=\"spis-tresci\" tabindex=\"-1\">Spis tre\u015bci<\/h2>\n<ul>\n<li><a href=\"#na-czym-polega-zwolnienie-z-vat\">Na czym polega zwolnienie z VAT<\/a><\/li>\n<li><a href=\"#limit-zwolnienia-z-vat-w-roku\">Limit zwolnienia z VAT w 2026 roku<\/a><\/li>\n<li><a href=\"#kiedy-zwolnienie-podmiotowe-nie-przysluguje\">Kiedy zwolnienie podmiotowe nie przys\u0142uguje<\/a><\/li>\n<li><a href=\"#zwolnienie-przedmiotowe-z-vat\">Zwolnienie przedmiotowe z VAT<\/a><\/li>\n<li><a href=\"#utrata-zwolnienia-co-zrobic-krok-po-kroku\">Utrata zwolnienia: co zrobi\u0107 krok po kroku<\/a><\/li>\n<li><a href=\"#dobrowolna-rejestracja-i-powrot-do-zwolnienia\">Dobrowolna rejestracja i powr\u00f3t do zwolnienia<\/a><\/li>\n<li><a href=\"#co-to-oznacza-dla-ciebie\">Co to oznacza dla Ciebie<\/a><\/li>\n<li><a href=\"#nasze-spojrzenie-zwolnienie-to-decyzja-na-lata\">Nasze spojrzenie: zwolnienie to decyzja na lata<\/a><\/li>\n<li><a href=\"#jak-mozemy-ci-pomoc\">Jak mo\u017cemy Ci pom\u00f3c<\/a><\/li>\n<li><a href=\"#najczestsze-pytania\">Najcz\u0119stsze pytania<\/a><\/li>\n<li><a href=\"#zrodla\">\u0179r\u00f3d\u0142a<\/a><\/li>\n<\/ul>\n<h2 id=\"na-czym-polega-zwolnienie-z-vat\" tabindex=\"-1\">Na czym polega zwolnienie z VAT<\/h2>\n<p>Przepisy przewiduj\u0105 dwa rodzaje zwolnie\u0144. Zwolnienie podmiotowe dotyczy Ciebie jako podatnika i zale\u017cy od obrotu. Zwolnienie przedmiotowe dotyczy konkretnych czynno\u015bci, np. us\u0142ug medycznych, i dzia\u0142a bez wzgl\u0119du na wysoko\u015b\u0107 sprzeda\u017cy.<\/p>\n<p>Je\u015bli korzystasz ze zwolnienia podmiotowego, co do zasady <a href=\"https:\/\/podatki.gov.pl\/podatki-firmowe\/vat\/poradniki-i-informatory\/zwolnienie-podmiotowe-od-podatku-vat\" rel=\"nofollow noopener noreferrer\" target=\"_blank\">nie rozliczasz VAT i nie wysy\u0142asz regularnie pliku JPK_VAT z deklaracj\u0105<\/a>. Wystawiasz faktury bez VAT, a Twoi klienci p\u0142ac\u0105 kwot\u0119, kt\u00f3r\u0105 widz\u0105 na fakturze.<\/p>\n<p>Druga strona medalu jest r\u00f3wnie wa\u017cna. Przedsi\u0119biorca zwolniony z VAT <a href=\"https:\/\/finanse-arch.mf.gov.pl\/web\/wp\/pp\/przewodniki\/podatek-od-towarow-i-uslug\/zwolnienia-podmiotowe-i-przedmiotowe-w-podatku-od-towarow-i-uslug\" rel=\"nofollow noopener noreferrer\" target=\"_blank\">nie ma prawa do odliczania podatku naliczonego<\/a> od zakup\u00f3w zwi\u0105zanych z dzia\u0142alno\u015bci\u0105. Laptop, samoch\u00f3d, sprz\u0119t czy us\u0142ugi ksi\u0119gowe kosztuj\u0105 Ci\u0119 wi\u0119c pe\u0142n\u0105 kwot\u0119 brutto.<\/p>\n<p>Zwolnienie podmiotowe przys\u0142uguje z mocy prawa. Nie musisz o nie wnioskowa\u0107, ale musisz prowadzi\u0107 ewidencj\u0119 sprzeda\u017cy. Wpis\u00f3w dokonujesz za ka\u017cdy dzie\u0144, <a href=\"https:\/\/podatki.gov.pl\/podatki-firmowe\/vat\/poradniki-i-informatory\/zwolnienie-podmiotowe-od-podatku-vat\" rel=\"nofollow noopener noreferrer\" target=\"_blank\">nie p\u00f3\u017aniej ni\u017c przed sprzeda\u017c\u0105 w dniu nast\u0119pnym<\/a>.<\/p>\n<table>\n<thead>\n<tr>\n<th>Cecha<\/th>\n<th>Zwolnienie podmiotowe<\/th>\n<th>Zwolnienie przedmiotowe<\/th>\n<th>Podatnik VAT czynny<\/th>\n<\/tr>\n<\/thead>\n<tbody>\n<tr>\n<td>Podstawa prawna<\/td>\n<td>art. 113 ustawy o VAT<\/td>\n<td>art. 43 ust. 1 ustawy o VAT<\/td>\n<td>rejestracja VAT-R<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>Od czego zale\u017cy<\/td>\n<td>warto\u015b\u0107 sprzeda\u017cy do 240 000 z\u0142<\/td>\n<td>rodzaj czynno\u015bci<\/td>\n<td>z wyboru lub z obowi\u0105zku<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>Limit obrotu<\/td>\n<td>tak<\/td>\n<td>nie<\/td>\n<td>nie<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>Odliczanie VAT od zakup\u00f3w<\/td>\n<td>nie<\/td>\n<td>nie (od zakup\u00f3w do sprzeda\u017cy zwolnionej)<\/td>\n<td>tak<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>JPK_VAT z deklaracj\u0105<\/td>\n<td>co do zasady nie<\/td>\n<td>co do zasady nie, je\u015bli ca\u0142a sprzeda\u017c jest zwolniona<\/td>\n<td>tak<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n<h2 id=\"limit-zwolnienia-z-vat-w-roku\" tabindex=\"-1\">Limit zwolnienia z VAT w 2026 roku<\/h2>\n<p>Od 1 stycznia 2026 r. limit wynosi 240 000 z\u0142 rocznej warto\u015bci sprzeda\u017cy. Podwy\u017cszenie z 200 000 z\u0142 wprowadzi\u0142a ustawa z 24 czerwca 2025 r. o zmianie ustawy o podatku od towar\u00f3w i us\u0142ug (Dz.U. poz. 896), co potwierdza <a href=\"https:\/\/www.podatki.gov.pl\/media\/rr5pgg25\/podatki-2026-przewodnik-dla-inwestorow.pdf\" rel=\"nofollow noopener noreferrer\" target=\"_blank\">przewodnik Ministerstwa Finans\u00f3w \u201ePodatki 2026\u201d<\/a>.<\/p>\n<p>Limit liczysz bez VAT. Nie wliczasz do niego czynno\u015bci wymienionych w <a href=\"https:\/\/podatki.gov.pl\/podatki-firmowe\/vat\/poradniki-i-informatory\/zwolnienie-podmiotowe-od-podatku-vat\" rel=\"nofollow noopener noreferrer\" target=\"_blank\">art. 113 ust. 2 ustawy o VAT<\/a>, m.in. sprzeda\u017cy firmowych \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych podlegaj\u0105cych amortyzacji. Dzi\u0119ki temu sprzeda\u017c u\u017cywanego firmowego auta nie musi \u201ezje\u015b\u0107\u201d Twojego limitu.<\/p>\n<p>Skorzysta\u0142y te\u017c firmy, kt\u00f3re w 2025 r. przekroczy\u0142y 200 000 z\u0142, ale zmie\u015bci\u0142y si\u0119 w 240 000 z\u0142. Wed\u0142ug Ministerstwa Finans\u00f3w <a href=\"https:\/\/podatki.gov.pl\/podatki-firmowe\/vat\/poradniki-i-informatory\/zwolnienie-podmiotowe-od-podatku-vat\" rel=\"nofollow noopener noreferrer\" target=\"_blank\">mog\u0105 one wr\u00f3ci\u0107 do zwolnienia w 2026 roku<\/a>, je\u015bli spe\u0142niaj\u0105 pozosta\u0142e warunki.<\/p>\n<h3 id=\"limit-proporcjonalny-dla-nowej-firmy\" tabindex=\"-1\">Limit proporcjonalny dla nowej firmy<\/h3>\n<p>Je\u015bli rozpoczynasz dzia\u0142alno\u015b\u0107 w trakcie roku, zwolnienie przys\u0142uguje, gdy przewidywana sprzeda\u017c nie przekroczy limitu <a href=\"https:\/\/podatki.gov.pl\/podatki-firmowe\/vat\/poradniki-i-informatory\/zwolnienie-podmiotowe-od-podatku-vat\" rel=\"nofollow noopener noreferrer\" target=\"_blank\">proporcjonalnie do okresu prowadzenia dzia\u0142alno\u015bci<\/a>.<\/p>\n<p><strong>Przyk\u0142ad z Targ\u00f3wka.<\/strong> Pani Marta otwiera 1 lipca 2026 r. studio projektowania wn\u0119trz. Do ko\u0144ca roku zostaj\u0105 184 dni. Jej limit na 2026 r. wynosi:<\/p>\n<p>240 000 z\u0142 \u00d7 184 \/ 365 = 120 986,30 z\u0142<\/p>\n<p>Je\u015bli do grudnia wystawi faktury na 95 000 z\u0142 netto, zostaje zwolniona. Je\u015bli w listopadzie podpisze projekt za 30 000 z\u0142, a wcze\u015bniej sprzeda\u0142a ju\u017c za 100 000 z\u0142, przekroczy limit w\u0142a\u015bnie t\u0105 faktur\u0105. Od niej musi dolicza\u0107 VAT.<\/p>\n<h2 id=\"kiedy-zwolnienie-podmiotowe-nie-przysluguje\" tabindex=\"-1\">Kiedy zwolnienie podmiotowe nie przys\u0142uguje<\/h2>\n<p>Sam niski obr\u00f3t nie wystarczy. Je\u015bli sprzedajesz towary lub us\u0142ugi z katalogu <a href=\"https:\/\/podatki.gov.pl\/podatki-firmowe\/vat\/poradniki-i-informatory\/zwolnienie-podmiotowe-od-podatku-vat\" rel=\"nofollow noopener noreferrer\" target=\"_blank\">art. 113 ust. 13 ustawy o VAT<\/a>, nie korzystasz ze zwolnienia podmiotowego w og\u00f3le, nawet przy sprzeda\u017cy za kilka tysi\u0119cy z\u0142otych.<\/p>\n<p>W praktyce najcz\u0119\u015bciej dotyczy to naszych klient\u00f3w, kt\u00f3rzy \u015bwiadcz\u0105:<\/p>\n<ol>\n<li>us\u0142ugi prawnicze,<\/li>\n<li>us\u0142ugi doradcze (z wyj\u0105tkami przewidzianymi w ustawie),<\/li>\n<li>us\u0142ugi jubilerskie,<\/li>\n<li>us\u0142ugi \u015bci\u0105gania d\u0142ug\u00f3w, w tym factoringu,<\/li>\n<li>dostawy cz\u0119\u015bci towar\u00f3w wymienionych w ustawie, np. wyrob\u00f3w z metali szlachetnych czy towar\u00f3w akcyzowych.<\/li>\n<\/ol>\n<p>Katalog jest szczeg\u00f3\u0142owy i ma wyj\u0105tki. Przed za\u0142o\u017ceniem firmy por\u00f3wnaj sw\u00f3j kod PKD i faktyczny zakres us\u0142ug z pe\u0142n\u0105 tre\u015bci\u0105 przepisu, a w razie w\u0105tpliwo\u015bci sprawd\u017a aktualny stan na podatki.gov.pl lub zapytaj ksi\u0119gow\u0105.<\/p>\n<blockquote>\n<p><strong>Uwaga:<\/strong> Najcz\u0119stszy b\u0142\u0105d, jaki widzimy, to doradca lub konsultant IT, kt\u00f3ry przez kilka miesi\u0119cy wystawia faktury \u201ezw\u201d na us\u0142ugi doradcze, bo \u201enie przekroczy\u0142 limitu\u201d. Przy us\u0142ugach z art. 113 ust. 13 limit nie ma znaczenia. Taki przedsi\u0119biorca powinien by\u0107 podatnikiem VAT czynnym od pierwszej faktury, a zaleg\u0142y VAT trzeba potem zap\u0142aci\u0107 z w\u0142asnej kieszeni wraz z odsetkami.<\/p>\n<\/blockquote>\n<h2 id=\"zwolnienie-przedmiotowe-z-vat\" tabindex=\"-1\">Zwolnienie przedmiotowe z VAT<\/h2>\n<p>Zwolnienie przedmiotowe <a href=\"https:\/\/www.biznes.gov.pl\/pl\/portal\/ou1609\" rel=\"nofollow noopener noreferrer\" target=\"_blank\">zale\u017cy od rodzaju czynno\u015bci i przys\u0142uguje niezale\u017cnie od warto\u015bci sprzeda\u017cy<\/a>. Obejmuje czynno\u015bci z art. 43 ust. 1 ustawy o VAT, np. us\u0142ugi medyczne czy opiek\u0119 nad osobami niepe\u0142nosprawnymi.<\/p>\n<p>Oba zwolnienia mog\u0105 dzia\u0142a\u0107 jednocze\u015bnie. Fizjoterapeuta mo\u017ce \u015bwiadczy\u0107 zwolnione przedmiotowo us\u0142ugi medyczne i dodatkowo sprzedawa\u0107 np. akcesoria w ramach zwolnienia podmiotowego, o ile ta druga cz\u0119\u015b\u0107 mie\u015bci si\u0119 w limicie. Ka\u017cd\u0105 sprzeda\u017c oceniasz osobno.<\/p>\n<h2 id=\"utrata-zwolnienia-co-zrobic-krok-po-kroku\" tabindex=\"-1\">Utrata zwolnienia: co zrobi\u0107 krok po kroku<\/h2>\n<p>Po przekroczeniu 240 000 z\u0142 zwolnienie <a href=\"https:\/\/www.biznes.gov.pl\/pl\/portal\/ou1609\" rel=\"nofollow noopener noreferrer\" target=\"_blank\">traci moc pocz\u0105wszy od czynno\u015bci, kt\u00f3r\u0105 przekroczono limit<\/a>. Nie od nowego miesi\u0105ca i nie od nowego roku.<\/p>\n<ol>\n<li><strong>Pilnuj sprzeda\u017cy na bie\u017c\u0105co.<\/strong> Ewidencja dzienna poka\u017ce Ci, kiedy zbli\u017casz si\u0119 do progu.<\/li>\n<li><strong>Z\u0142\u00f3\u017c VAT-R.<\/strong> Zg\u0142oszenie sk\u0142adasz <a href=\"https:\/\/www.podatki.gov.pl\/dzialalnosc-gospodarcza\/podatnik-vat\/\" rel=\"nofollow noopener noreferrer\" target=\"_blank\">przed dniem, w kt\u00f3rym utracisz prawo do zwolnienia<\/a>.<\/li>\n<li><strong>Wystaw faktur\u0119 \u201eprzekraczaj\u0105c\u0105\u201d z VAT.<\/strong> Na tej transakcji naliczasz ju\u017c podatek nale\u017cny.<\/li>\n<li><strong>Zacznij rozlicza\u0107 VAT.<\/strong> Od tego momentu wysy\u0142asz JPK_VAT z deklaracj\u0105 i mo\u017cesz odlicza\u0107 VAT od zakup\u00f3w.<\/li>\n<li><strong>Sprawd\u017a kas\u0119 fiskaln\u0105.<\/strong> Utrata zwolnienia z VAT to inna kwestia ni\u017c obowi\u0105zek ewidencji na kasie, opisali\u015bmy j\u0105 w artykule o <a href=\"https:\/\/www.akwadrat.info.pl\/pl\/aktualnosci\/kasa-fiskalna-w-firmie-w-swietle-najnowszych-przepisow\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">kasie fiskalnej w firmie<\/a>.<\/li>\n<\/ol>\n<h2 id=\"dobrowolna-rejestracja-i-powrot-do-zwolnienia\" tabindex=\"-1\">Dobrowolna rejestracja i powr\u00f3t do zwolnienia<\/h2>\n<p>Ze zwolnienia mo\u017cesz zrezygnowa\u0107 w ka\u017cdej chwili. Sk\u0142adasz formularz VAT-R <a href=\"https:\/\/www.biznes.gov.pl\/pl\/portal\/ou1609\" rel=\"nofollow noopener noreferrer\" target=\"_blank\">przed pocz\u0105tkiem miesi\u0105ca, w kt\u00f3rym rezygnujesz ze zwolnienia<\/a>. Zalety i wady takiej decyzji omawiamy w tek\u015bcie o <a href=\"https:\/\/www.akwadrat.info.pl\/pl\/aktualnosci\/rejestracja-do-vat-zasady-wady-i-zalety\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">rejestracji do VAT<\/a>.<\/p>\n<p>Powr\u00f3t jest mo\u017cliwy <a href=\"https:\/\/podatki.gov.pl\/podatki-firmowe\/vat\/poradniki-i-informatory\/zwolnienie-podmiotowe-od-podatku-vat\" rel=\"nofollow noopener noreferrer\" target=\"_blank\">nie wcze\u015bniej ni\u017c po up\u0142ywie roku, licz\u0105c od ko\u0144ca roku<\/a>, w kt\u00f3rym straci\u0142e\u015b prawo do zwolnienia lub z niego zrezygnowa\u0142e\u015b. Dodatkowo sprzeda\u017c w poprzednim roku nie mo\u017ce przekroczy\u0107 limitu.<\/p>\n<p>Przyk\u0142ad: rejestrujesz si\u0119 dobrowolnie w marcu 2026 r. Rok liczony od ko\u0144ca 2026 r. mija z ko\u0144cem 2027 r. Do zwolnienia wr\u00f3cisz najwcze\u015bniej 1 stycznia 2028 r., je\u015bli sprzeda\u017c za 2027 r. zmie\u015bci si\u0119 w 240 000 z\u0142.<\/p>\n<p><img decoding=\"async\" src=\"https:\/\/www.akwadrat.info.pl\/wp-content\/uploads\/2026\/10\/1792841470688_Warunki-i-najwczesniejszy-termin-powrotu-do-zwolnienia.jpeg\" alt=\"Warunki i najwcze\u015bniejszy termin powrotu do zwolnienia\"><\/p>\n<h2 id=\"co-to-oznacza-dla-ciebie\" tabindex=\"-1\">Co to oznacza dla Ciebie<\/h2>\n<p>Decyzja zale\u017cy od tego, komu sprzedajesz i ile kupujesz. Je\u015bli Twoimi klientami s\u0105 osoby prywatne, zwolnienie zwykle daje Ci przewag\u0119 cenow\u0105, bo klient nie odliczy VAT i liczy si\u0119 dla niego kwota brutto.<\/p>\n<p>Je\u015bli sprzedajesz firmom, kt\u00f3re same s\u0105 podatnikami VAT, r\u00f3\u017cnica dla klienta cz\u0119sto jest neutralna. Za to Ty jako czynny podatnik odliczysz VAT od zakup\u00f3w. Przy laptopie za 6 150 z\u0142 brutto odzyskujesz 1 150 z\u0142 VAT, przy leasingu auta lub wyposa\u017ceniu lokalu kwoty s\u0105 znacznie wy\u017csze.<\/p>\n<p>Na kalkulacj\u0119 wp\u0142ywaj\u0105 te\u017c drobne, sta\u0142e koszty, np. obs\u0142uga p\u0142atno\u015bci kart\u0105. Zanim podpiszesz umow\u0119 na terminal, sprawd\u017a, <a href=\"https:\/\/posslo.com\/kaj-je-transaction-fee-razlaga\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">z czego sk\u0142adaj\u0105 si\u0119 op\u0142aty transakcyjne dla firm<\/a>, i policz je w kwocie, kt\u00f3r\u0105 faktycznie zap\u0142acisz bez odliczenia VAT.<\/p>\n<p>Sprzedajesz te\u017c za granic\u0119? Od 1 stycznia 2025 r. <a href=\"https:\/\/www.podatki.gov.pl\/pozostale\/procedura-szczegolna-sme\/informacje-ogolne\" rel=\"nofollow noopener noreferrer\" target=\"_blank\">procedura szczeg\u00f3lna SME<\/a> pozwala ma\u0142ym firmom korzysta\u0107 ze zwolnienia z VAT w innych krajach UE. Warunkiem jest m.in. \u0142\u0105czny obr\u00f3t w UE do 100 000 euro rocznie oraz uprzednie powiadomienie z\u0142o\u017cone w Polsce.<\/p>\n<h2 id=\"nasze-spojrzenie-zwolnienie-to-decyzja-na-lata\" tabindex=\"-1\">Nasze spojrzenie: zwolnienie to decyzja na lata<\/h2>\n<p>W Akwadrat od 2012 roku prowadzimy ksi\u0119gowo\u015b\u0107 ma\u0142ych firm i sp\u00f3\u0142ek z o.o. z Targ\u00f3wka, Br\u00f3dna, Pragi i ca\u0142ej Warszawy. Widzimy, \u017ce o zwolnieniu z VAT przedsi\u0119biorcy decyduj\u0105 zwykle raz, przy zak\u0142adaniu firmy, a potem o nim zapominaj\u0105. Tymczasem limit, zakres us\u0142ug i struktura klient\u00f3w zmieniaj\u0105 si\u0119 z roku na rok.<\/p>\n<p><img decoding=\"async\" src=\"https:\/\/www.akwadrat.info.pl\/wp-content\/uploads\/2026\/10\/1792841503505_Nasze-spojrzenie-zwolnienie-to-decyzja-na-lata-overview-diagram.jpeg\" alt=\"Nasze spojrzenie: zwolnienie to decyzja na lata \u2014 overview diagram\"><\/p>\n<p>Dlatego co najmniej raz w roku, najlepiej jesieni\u0105, przegl\u0105damy z klientem sprzeda\u017c i plany zakupowe. Sprawdzamy, czy zbli\u017ca si\u0119 do 240 000 z\u0142, czy nie dosz\u0142y us\u0142ugi z art. 113 ust. 13 i czy planowane inwestycje nie przemawiaj\u0105 za rejestracj\u0105. Pami\u0119tamy te\u017c o karencji: pochopna rejestracja zamyka drog\u0119 do zwolnienia na co najmniej rok.<\/p>\n<p>Najwi\u0119cej problem\u00f3w nie bierze si\u0119 z przekroczenia limitu, tylko z braku bie\u017c\u0105cej kontroli. Ewidencja prowadzona codziennie i jedno spotkanie z ksi\u0119gow\u0105 przed du\u017cym zleceniem oszcz\u0119dzaj\u0105 wielu nerw\u00f3w.<\/p>\n<blockquote>\n<p><em>\u2014 Agnieszka Kopy\u0142owska<\/em><\/p>\n<\/blockquote>\n<h2 id=\"jak-mozemy-ci-pomoc\" tabindex=\"-1\">Jak mo\u017cemy Ci pom\u00f3c<\/h2>\n<p>Je\u015bli zastanawiasz si\u0119, czy zosta\u0107 przy zwolnieniu, czy zarejestrowa\u0107 si\u0119 do VAT, przeliczymy to na Twoich liczbach podczas bezp\u0142atnej konsultacji, tak\u017ce zdalnie. Prowadzimy rycza\u0142t z VAT za 250\u2013700 z\u0142 miesi\u0119cznie i KPIR z VAT za 300\u2013800 z\u0142 miesi\u0119cznie, a cena zale\u017cy od liczby dokument\u00f3w i zakresu obs\u0142ugi. Szczeg\u00f3\u0142y znajdziesz w naszym <a href=\"https:\/\/www.akwadrat.info.pl\/pl\/cennik\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">cenniku us\u0142ug ksi\u0119gowych<\/a>, a pomoc przy rejestracji firmy i rozliczeniach podatkowych na stronie <a href=\"https:\/\/www.akwadrat.info.pl\/pl\/uslugi\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">us\u0142ug biura<\/a>.<\/p>\n<h2 id=\"najczestsze-pytania\" tabindex=\"-1\">Najcz\u0119stsze pytania<\/h2>\n<h3 id=\"czy-w-roku-nadal-mozna-korzystac-ze-zwolnienia-podmiotowego\" tabindex=\"-1\">Czy w 2026 roku nadal mo\u017cna korzysta\u0107 ze zwolnienia podmiotowego?<\/h3>\n<p>Tak. W 2026 r. zwolnienie obowi\u0105zuje, a limit wynosi 240 000 z\u0142 sprzeda\u017cy netto w poprzednim i bie\u017c\u0105cym roku. Musisz mie\u0107 siedzib\u0119 w Polsce i nie wykonywa\u0107 czynno\u015bci z art. 113 ust. 13 ustawy o VAT.<\/p>\n<h3 id=\"czy-musze-zglaszac-urzedowi-ze-korzystam-ze-zwolnienia\" tabindex=\"-1\">Czy musz\u0119 zg\u0142asza\u0107 urz\u0119dowi, \u017ce korzystam ze zwolnienia?<\/h3>\n<p>Nie, zwolnienie podmiotowe przys\u0142uguje z mocy prawa. Formularz VAT-R sk\u0142adasz dopiero wtedy, gdy chcesz zrezygnowa\u0107 ze zwolnienia albo je tracisz. Na fakturach wskazujesz podstaw\u0119 prawn\u0105 zwolnienia.<\/p>\n<h3 id=\"czy-sprzedaz-firmowego-samochodu-wlicza-sie-do-limitu\" tabindex=\"-1\">Czy sprzeda\u017c firmowego samochodu wlicza si\u0119 do limitu?<\/h3>\n<p>Co do zasady nie. Art. 113 ust. 2 ustawy o VAT wy\u0142\u0105cza z limitu m.in. sprzeda\u017c \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych podlegaj\u0105cych amortyzacji. Przy nietypowych transakcjach sprawd\u017a aktualny stan na podatki.gov.pl lub skonsultuj je z ksi\u0119gow\u0105.<\/p>\n<h3 id=\"czy-spolka-z-oo-moze-byc-zwolniona-z-vat\" tabindex=\"-1\">Czy sp\u00f3\u0142ka z o.o. mo\u017ce by\u0107 zwolniona z VAT?<\/h3>\n<p>Tak, zwolnienie podmiotowe nie zale\u017cy od formy prawnej. Sp\u00f3\u0142ka z o.o. korzysta z niego na tych samych warunkach co jednoosobowa dzia\u0142alno\u015b\u0107: limit 240 000 z\u0142, siedziba w Polsce i brak czynno\u015bci wy\u0142\u0105czonych.<\/p>\n<h2 id=\"zrodla\" tabindex=\"-1\">\u0179r\u00f3d\u0142a<\/h2>\n<ul>\n<li><a href=\"https:\/\/podatki.gov.pl\/podatki-firmowe\/vat\/poradniki-i-informatory\/zwolnienie-podmiotowe-od-podatku-vat\" rel=\"nofollow noopener noreferrer\" target=\"_blank\">Serwis o podatkach: Zwolnienie podmiotowe od podatku VAT<\/a><\/li>\n<li><a href=\"https:\/\/www.podatki.gov.pl\/media\/rr5pgg25\/podatki-2026-przewodnik-dla-inwestorow.pdf\" rel=\"nofollow noopener noreferrer\" target=\"_blank\">Ministerstwo Finans\u00f3w: Podatki 2026. Przewodnik dla inwestor\u00f3w<\/a><\/li>\n<li><a href=\"https:\/\/finanse-arch.mf.gov.pl\/web\/wp\/pp\/przewodniki\/podatek-od-towarow-i-uslug\/zwolnienia-podmiotowe-i-przedmiotowe-w-podatku-od-towarow-i-uslug\" rel=\"nofollow noopener noreferrer\" target=\"_blank\">Ministerstwo Finans\u00f3w: Zwolnienia podmiotowe i przedmiotowe w podatku od towar\u00f3w i us\u0142ug<\/a><\/li>\n<li><a href=\"https:\/\/www.biznes.gov.pl\/pl\/portal\/ou1609\" rel=\"nofollow noopener noreferrer\" target=\"_blank\">Biznes.gov.pl: Rejestracja VAT<\/a><\/li>\n<li><a href=\"https:\/\/www.podatki.gov.pl\/dzialalnosc-gospodarcza\/podatnik-vat\/\" rel=\"nofollow noopener noreferrer\" target=\"_blank\">Serwis o podatkach: Rozpocz\u0119cie dzia\u0142alno\u015bci gospodarczej, podatnik VAT<\/a><\/li>\n<li><a href=\"https:\/\/www.podatki.gov.pl\/pozostale\/procedura-szczegolna-sme\/informacje-ogolne\" rel=\"nofollow noopener noreferrer\" target=\"_blank\">Serwis o podatkach: Procedura SME, informacje og\u00f3lne<\/a><\/li>\n<\/ul>\n<h2 id=\"rekomendacje\" tabindex=\"-1\">Rekomendacje<\/h2>\n<ul>\n<li><a href=\"https:\/\/akwadrat.info.pl\/pl\/aktualnosci\/faktura-zaliczkowa\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">Faktura zaliczkowa: zasady, terminy i rozliczenie VAT w 2026 roku<\/a><\/li>\n<li><a href=\"https:\/\/akwadrat.info.pl\/pl\/aktualnosci\/ulga-na-zle-dlugi-vat\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">Ulga na z\u0142e d\u0142ugi VAT: warunki, terminy i korekta krok po kroku<\/a><\/li>\n<li><a href=\"https:\/\/akwadrat.info.pl\/pl\/aktualnosci\/zmiany-w-vat-od-1-lipca-2023\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">Zmiany w VAT od 1 lipca 2023<\/a><\/li>\n<li><a href=\"https:\/\/akwadrat.info.pl\/pl\/aktualnosci\/rejestracja-do-vat-zasady-wady-i-zalety\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">Rejestracja do VAT &#8211; zasady, wady i zalety<\/a><\/li>\n<\/ul>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Zwolnienie z VAT w 2026: limit 240 000 z\u0142, limit proporcjonalny dla nowych firm, wy\u0142\u0105czenia z art. 113, utrata zwolnienia i powr\u00f3t do niego. Praktyczny poradnik.<\/p>\n","protected":false},"author":5,"featured_media":7276,"comment_status":"open","ping_status":"open","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"footnotes":""},"categories":[22],"tags":[],"class_list":["post-7275","post","type-post","status-publish","format-standard","has-post-thumbnail","hentry","category-aktualnosci"],"blocksy_meta":{"styles_descriptor":{"styles":{"desktop":"","tablet":"","mobile":""},"google_fonts":[],"version":8}},"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/www.akwadrat.info.pl\/pl\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/7275","targetHints":{"allow":["GET"]}}],"collection":[{"href":"https:\/\/www.akwadrat.info.pl\/pl\/wp-json\/wp\/v2\/posts"}],"about":[{"href":"https:\/\/www.akwadrat.info.pl\/pl\/wp-json\/wp\/v2\/types\/post"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/www.akwadrat.info.pl\/pl\/wp-json\/wp\/v2\/users\/5"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/www.akwadrat.info.pl\/pl\/wp-json\/wp\/v2\/comments?post=7275"}],"version-history":[{"count":1,"href":"https:\/\/www.akwadrat.info.pl\/pl\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/7275\/revisions"}],"predecessor-version":[{"id":7279,"href":"https:\/\/www.akwadrat.info.pl\/pl\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/7275\/revisions\/7279"}],"wp:featuredmedia":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/www.akwadrat.info.pl\/pl\/wp-json\/wp\/v2\/media\/7276"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/www.akwadrat.info.pl\/pl\/wp-json\/wp\/v2\/media?parent=7275"}],"wp:term":[{"taxonomy":"category","embeddable":true,"href":"https:\/\/www.akwadrat.info.pl\/pl\/wp-json\/wp\/v2\/categories?post=7275"},{"taxonomy":"post_tag","embeddable":true,"href":"https:\/\/www.akwadrat.info.pl\/pl\/wp-json\/wp\/v2\/tags?post=7275"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}