{"id":5387,"date":"2025-01-14T01:26:47","date_gmt":"2025-01-14T00:26:47","guid":{"rendered":"https:\/\/akwdev.proop.pl\/?p=5387"},"modified":"2025-01-19T23:39:22","modified_gmt":"2025-01-19T22:39:22","slug":"zmiany-w-systemie-podatkowym-w-polsce-na-2025-rok-co-musisz-wiedziec","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.akwadrat.info.pl\/pl\/aktualnosci\/zmiany-w-systemie-podatkowym-w-polsce-na-2025-rok-co-musisz-wiedziec\/","title":{"rendered":"Zmiany w systemie podatkowym w Polsce na 2025 rok. Co musisz wiedzie\u0107?"},"content":{"rendered":"\t\t
\n\t\t\t\t\t\t
\n\t\t\t\t\t\t
\n\t\t\t\t\t
\n\t\t\t
\n\t\t\t\t\t\t
\n\t\t\t\t
\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t

W 2025 roku w Polsce wprowadzono szereg istotnych zmian w systemie podatkowym, kt\u00f3re maj\u0105 wp\u0142yw zar\u00f3wno na przedsi\u0119biorc\u00f3w, jak i osoby fizyczne. Poni\u017cej przedstawiamy najwa\u017cniejsze z nich:<\/span><\/p>

1. Kasowy PIT<\/b><\/h2>

Od 1 stycznia 2025 roku przedsi\u0119biorcy mog\u0105 rozlicza\u0107 podatek dochodowy metod\u0105 kasow\u0105. Oznacza to, \u017ce podatek jest p\u0142acony dopiero w momencie otrzymania zap\u0142aty od kontrahenta, a nie w chwili wystawienia faktury czy wykonania us\u0142ugi. Ta zmiana ma na celu popraw\u0119 p\u0142ynno\u015bci finansowej firm. Zmiana obejmuje\u00a0 zar\u00f3wno przychody, jak i koszty \u2013 wydatki s\u0105 ujmowane w momencie ich faktycznej zap\u0142aty.<\/span><\/p>

Z metody kasowego rozliczenia PIT mog\u0105 skorzysta\u0107 przedsi\u0119biorcy prowadz\u0105cy samodzielnie jednoosobow\u0105 dzia\u0142alno\u015b\u0107 gospodarcz\u0105:<\/span><\/h3>
  • opodatkowan\u0105 wed\u0142ug skali podatkowej, podatkiem liniowym, na zasadach IP BOX, rycza\u0142tem od przychod\u00f3w ewidencjonowanych<\/span><\/li>
  • je\u017celi przychody z dzia\u0142alno\u015bci w roku poprzedzaj\u0105cym rok podatkowy nie przekroczy\u0142y kwoty 1 000 000 z\u0142<\/span><\/li>
  • je\u017celi nie prowadz\u0105 ksi\u0105g rachunkowych<\/span><\/li>
  • je\u015bli z\u0142o\u017c\u0105 w\u0142a\u015bciwemu naczelnikowi urz\u0119du skarbowego pisemne o\u015bwiadczenia o wyborze metody kasowej<\/span><\/li><\/ul>

    2. Sk\u0142adka zdrowotna<\/b><\/h2>

    Wprowadzono zmiany w op\u0142acaniu sk\u0142adki zdrowotnej przez przedsi\u0119biorc\u00f3w. Nowe przepisy maj\u0105 na celu uproszczenie systemu i dostosowanie wysoko\u015bci sk\u0142adki do realnych dochod\u00f3w przedsi\u0119biorc\u00f3w.<\/span><\/p>

    Najwa\u017cniejsze zmiany to:<\/span><\/p>

    • wy\u0142\u0105czenie z podstawy osk\u0142adkowania przychod\u00f3w i koszt\u00f3w zwi\u0105zanych ze sprzeda\u017c\u0105 \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych. Jest to rozwi\u0105zanie dobrowolne, przedsi\u0119biorcy sami b\u0119d\u0105 mogli zdecydowa\u0107, czy uwzgl\u0119dnienie przychod\u00f3w ze sprzeda\u017cy \u015brodka trwa\u0142ego, a tym samym i koszt\u00f3w zwi\u0105zanych z jego nabyciem w cz\u0119\u015bci niezaliczonej do koszt\u00f3w uzyskania przychod\u00f3w (niezamortyzowanej), w podstawie obliczenia sk\u0142adki zdrowotnej b\u0119dzie dla nich bardziej korzystne. Je\u017celi tak, b\u0119d\u0105 mogli je uwzgl\u0119dni\u0107, je\u017celi nie, nie b\u0119d\u0105 musieli ujmowa\u0107 w podstawie osk\u0142adkowania przychod\u00f3w ze sprzeda\u017cy \u015brodka trwa\u0142ego.<\/span><\/li>
    • obni\u017cenie minimalnej podstawy wyliczenia sk\u0142adki zdrowotnej. Przedsi\u0119biorcy opodatkowani na zasadach og\u00f3lnych albo podatkiem liniowym p\u0142ac\u0105 sk\u0142adk\u0119 zdrowotn\u0105 w wysoko\u015bci 9 procent lub 4,9 procent dochodu, z zastrze\u017ceniem, \u017ce ich sk\u0142adka nie mo\u017ce by\u0107 ni\u017csza ni\u017c 9 procent minimalnego wynagrodzenia za prac\u0119. Od 2025 roku minimalna sk\u0142adka zdrowotna dla przedsi\u0119biorc\u00f3w opodatkowanych na zasadach og\u00f3lnych, podatkiem liniowym oraz kart\u0105 podatkow\u0105 b\u0119dzie wynosi\u0107 9 procent od 75 procent minimalnego wynagrodzenia.<\/span><\/li><\/ul>

      Minimalna sk\u0142adka zdrowotna b\u0119dzie wynosi\u0107 po zmianach <\/span>314,96 <\/b>z\u0142 miesi\u0119cznie. Przedsi\u0119biorcy najmniejszymi dochodami oraz ci, kt\u00f3rzy ponosz\u0105 straty, zyskaj\u0105 miesi\u0119cznie <\/span>104,98<\/b> z\u0142.<\/span><\/p>

      3. Podatek od nieruchomo\u015bci<\/b><\/h2>

      Od 1 stycznia 2025 roku obowi\u0105zuj\u0105 nowe definicje budynku i budowli w ustawie o podatkach i op\u0142atach lokalnych. Zmiany te maj\u0105 na celu ujednolicenie interpretacji przepis\u00f3w i wyeliminowanie dotychczasowych niejasno\u015bci.<\/span><\/p>

      W za\u0142o\u017ceniu celem nowych definicji i poj\u0119\u0107 nie jest rozszerzenie zakresu opodatkowania maj\u0105tku przedsi\u0119biorc\u00f3w. Mog\u0105 jednak zdarzy\u0107 si\u0119 sytuacje, w kt\u00f3rych budynek, budowla, urz\u0105dzenie budowlane albo urz\u0105dzenie techniczne zostanie zakwalifikowane inaczej ni\u017c dotychczas, co mo\u017ce spowodowa\u0107 zmian\u0119 wysoko\u015bci obci\u0105\u017cenia podatkowego. Kluczowe dla przedsi\u0119biorc\u00f3w s\u0105 nowe definicje budynku i budowli.<\/span><\/p>

      WA\u017bNE<\/b>: <\/span>Je\u017celi prowadzisz jednoosobow\u0105 dzia\u0142alno\u015b\u0107 gospodarcz\u0105 i uznasz, \u017ce wprowadzenie nowych definicji budynku lub budowli wp\u0142ywa na spos\u00f3b p\u0142acenia przez twoja firm\u0119 podatku od nieruchomo\u015bci, z\u0142\u00f3\u017c do w\u0142a\u015bciwego urz\u0119du gminy, <\/span>do 14 stycznia 2025 <\/b>roku, aktualizacj\u0119 informacji o nieruchomo\u015bciach i obiektach budowlanych (IN-1).<\/span><\/p>

      4. JPK CIT<\/b><\/h2>

      Wprowadzono obowi\u0105zek sk\u0142adania Jednolitego Pliku Kontrolnego dla podatku CIT (JPK CIT). <\/span>Od 1 stycznia 2025 roku najwi\u0119ksi podatnicy podatku dochodowego od os\u00f3b prawnych o przychodach przekraczaj\u0105cych 50 mln euro zobowi\u0105zani b\u0119d\u0105 do prowadzenia ksi\u0105g rachunkowych wy\u0142\u0105cznie w formie elektronicznej oraz przesy\u0142ania ich bez wezwania do urz\u0119du skarbowego po zako\u0144czeniu roku podatkowego (JPK-CIT), w terminie z\u0142o\u017cenia zeznania podatkowego CIT-8 (w praktyce do 31 marca 2026 roku za rok 2025).<\/span><\/p>

      5. Zwolnienie z VAT dla ma\u0142ych firm dzia\u0142aj\u0105cych w UE<\/b><\/h2>

      Ma\u0142e firmy dzia\u0142aj\u0105ce na terenie Unii Europejskiej mog\u0105 skorzysta\u0107 ze zwolnienia z VAT, co ma na celu u\u0142atwienie prowadzenia dzia\u0142alno\u015bci gospodarczej i zmniejszenie obci\u0105\u017ce\u0144 administracyjnych.<\/span><\/p>

      Firmy, kt\u00f3re maj\u0105 siedzib\u0119 w innym pa\u0144stwie cz\u0142onkowskim UE, b\u0119d\u0105 mog\u0142y uzyska\u0107 zwolnienie z VAT w Polsce. Natomiast polskie firmy, kt\u00f3re prowadz\u0105 dzia\u0142alno\u015b\u0107 w innych krajach cz\u0142onkowskich UE, b\u0119d\u0105 mog\u0142y skorzysta\u0107 ze zwolnienia na warunkach przewidzianych w tych krajach.<\/span><\/p>

      Firmy, kt\u00f3re maj\u0105 siedzib\u0119 w Polsce i chc\u0105 korzysta\u0107 ze zwolnienia w innych krajach UE, powinny z\u0142o\u017cy\u0107 zg\u0142oszenie rejestracyjne do Drugiego US Warszawa-\u015ar\u00f3dmie\u015bcie oraz sk\u0142ada\u0107 kwartalne raporty o obrotach w ka\u017cdym pa\u0144stwie cz\u0142onkowskim UE, w kt\u00f3rym prowadz\u0105 dzia\u0142alno\u015b\u0107 – do w\u0142a\u015bciwego dla nich urz\u0119du skarbowego w Polsce.<\/span><\/p>

      6. Limit prowadzenia ksi\u0105g rachunkowych<\/b><\/h2>

      Podniesiono limit przychod\u00f3w, po przekroczeniu kt\u00f3rego przedsi\u0119biorcy s\u0105 zobowi\u0105zani do prowadzenia pe\u0142nych ksi\u0105g rachunkowych. Zmiana ta ma na celu dostosowanie przepis\u00f3w do reali\u00f3w rynkowych i odci\u0105\u017cenie mniejszych firm.<\/span><\/p>

      Osoby fizyczne, wsp\u00f3lnicy sp\u00f3\u0142ek cywilnych, sp\u00f3\u0142ki jawne os\u00f3b fizycznych i sp\u00f3\u0142ki partnerskie b\u0119d\u0105 zobowi\u0105zane prowadzi\u0107 ksi\u0119gi rachunkowe, j<\/span>e\u017celi osi\u0105gn\u0105 przychody r\u00f3wne lub przekraczaj\u0105ce 2,5 mln euro.<\/b><\/p>

      7. Akcyza na wyroby tytoniowe<\/b><\/h2>

      W 2025 roku wprowadzono podwy\u017cki akcyzy na wyroby tytoniowe, co jest elementem polityki zdrowotnej pa\u0144stwa maj\u0105cej na celu ograniczenie konsumpcji tych produkt\u00f3w.<\/span><\/p>

      • Stawka akcyzy na papierosy wzro\u015bnie o 25 procent do 345 z\u0142\/1000 szt.<\/span><\/li>
      • Stawka akcyzy na tyto\u0144 do palenia wzro\u015bnie o 38 procent do 260,14 z\u0142\/kg<\/span><\/li>
      • Stawka akcyzy na cygara i cygaretki wzro\u015bnie o 25 procent do 655 z\u0142\/kg<\/span><\/li>
      • Stawka akcyzy na wyroby nowatorskie (podgrzewane wyroby tytoniowe) wzro\u015bnie o 50 procent do 565,52 z\u0142\/kg<\/span><\/li>
      • Stawka akcyzy na p\u0142yn do papieros\u00f3w elektronicznych wzro\u015bnie o 75 procent do 0,96 z\u0142\/ml<\/span><\/li><\/ul>

        8. Globalny podatek wyr\u00f3wnawczy<\/b><\/h3>

        Od 1 stycznia 2025 roku wprowadzono przepisy dotycz\u0105ce globalnego podatku wyr\u00f3wnawczego (Pillar II), obejmuj\u0105ce grupy o skonsolidowanych przychodach ponad 750 mln euro rocznie. Je\u015bli efektywny poziom opodatkowania wynosi poni\u017cej 15%, firma zap\u0142aci podatek wyr\u00f3wnawczy.<\/span><\/p>

        9. System kaucyjny<\/b><\/h2>

        Od pa\u017adziernika 2025 roku w Polsce zostanie wprowadzony system kaucyjny, kt\u00f3ry obejmie opakowania po napojach. Celem jest zwi\u0119kszenie poziomu recyklingu i ograniczenie za\u015bmiecania \u015brodowiska.<\/span><\/p>\t\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t<\/section>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t","protected":false},"excerpt":{"rendered":"

        Od 2025 r. w Polsce wchodz\u0105 w \u017cycie istotne zmiany podatkowe: kasowy PIT b\u0119dzie p\u0142acony dopiero po faktycznym otrzymaniu zap\u0142aty, obni\u017cona zostanie minimalna sk\u0142adka zdrowotna, a nowe definicje budynk\u00f3w i budowli oznaczaj\u0105 aktualizacj\u0119 formularza IN-1. Wzro\u015bnie akcyza na wyroby tytoniowe, ma\u0142e firmy w UE skorzystaj\u0105 ze zwolnienia z VAT, a obowi\u0105zek JPK CIT obejmie podatek dochodowy od os\u00f3b prawnych. Dodatkowo w pa\u017adzierniku 2025 r. uruchomiony zostanie system kaucyjny, co ma upro\u015bci\u0107 system i wesprze\u0107 przedsi\u0119biorc\u00f3w.<\/p>\n","protected":false},"author":1,"featured_media":5405,"comment_status":"open","ping_status":"open","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"footnotes":""},"categories":[22],"tags":[],"class_list":["post-5387","post","type-post","status-publish","format-standard","has-post-thumbnail","hentry","category-aktualnosci"],"blocksy_meta":[],"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/www.akwadrat.info.pl\/pl\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/5387","targetHints":{"allow":["GET"]}}],"collection":[{"href":"https:\/\/www.akwadrat.info.pl\/pl\/wp-json\/wp\/v2\/posts"}],"about":[{"href":"https:\/\/www.akwadrat.info.pl\/pl\/wp-json\/wp\/v2\/types\/post"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/www.akwadrat.info.pl\/pl\/wp-json\/wp\/v2\/users\/1"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/www.akwadrat.info.pl\/pl\/wp-json\/wp\/v2\/comments?post=5387"}],"version-history":[{"count":8,"href":"https:\/\/www.akwadrat.info.pl\/pl\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/5387\/revisions"}],"predecessor-version":[{"id":5450,"href":"https:\/\/www.akwadrat.info.pl\/pl\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/5387\/revisions\/5450"}],"wp:featuredmedia":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/www.akwadrat.info.pl\/pl\/wp-json\/wp\/v2\/media\/5405"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/www.akwadrat.info.pl\/pl\/wp-json\/wp\/v2\/media?parent=5387"}],"wp:term":[{"taxonomy":"category","embeddable":true,"href":"https:\/\/www.akwadrat.info.pl\/pl\/wp-json\/wp\/v2\/categories?post=5387"},{"taxonomy":"post_tag","embeddable":true,"href":"https:\/\/www.akwadrat.info.pl\/pl\/wp-json\/wp\/v2\/tags?post=5387"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}