{"id":1262,"date":"2022-11-29T08:43:05","date_gmt":"2022-11-29T08:43:05","guid":{"rendered":"https:\/\/akwdev.proop.pl\/?p=1252"},"modified":"2024-06-10T23:41:19","modified_gmt":"2024-06-10T21:41:19","slug":"estonski-cit-czyli-jak-nie-placic-podatku-w-spolce","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.akwadrat.info.pl\/pl\/aktualnosci\/estonski-cit-czyli-jak-nie-placic-podatku-w-spolce\/","title":{"rendered":"Esto\u0144ski CIT, czyli jak nie p\u0142aci\u0107 podatku w sp\u00f3\u0142ce"},"content":{"rendered":"\t\t
\n\t\t\t\t\t\t
\n\t\t\t\t\t\t
\n\t\t\t\t\t
\n\t\t\t
\n\t\t\t\t\t\t
\n\t\t\t\t
\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t

Jest to podatek dla sp\u00f3\u0142ek (z ograniczon\u0105 odpowiedzialno\u015bci\u0105, akcyjnych, komandytowych, komandytowo-akcyjnych i prostych sp\u00f3\u0142ek akcyjnych), kt\u00f3rego podstawowym za\u0142o\u017ceniem jest, sp\u00f3\u0142ka nie p\u0142aci podatku do momentu wyp\u0142aty dywidendy z zysku. Sp\u00f3\u0142ki mog\u0105 stosowa\u0107 esto\u0144ski CIT niezale\u017cnie od wielko\u015bci. Podstawowym celem podatku esto\u0144skiego jest mo\u017cliwo\u015b\u0107 swobodnego okre\u015blenia momentu, w kt\u00f3rym nast\u0105pi opodatkowanie oraz mo\u017cliwo\u015b\u0107 przeznaczenia pieni\u0119dzy na cele zwi\u0105zane z bie\u017c\u0105c\u0105 dzia\u0142alno\u015bci\u0105 firmy.<\/p>\t\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t

\n\t\t\t\t
\n\t\t\t\t\t

CIT esto\u0144ski - warunki stosowania przez sp\u00f3\u0142k\u0119<\/h2>\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t
\n\t\t\t\t
\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t
  1. przychody uzyskiwane: z wierzytelno\u015bci, odsetek, po\u017cyczek, op\u0142at leasingowych, por\u0119cze\u0144, gwarancji, praw autorskich, praw w\u0142asno\u015bci przemys\u0142owej, ze zbycia instrument\u00f3w finansowych oraz z transakcji z podmiotami powi\u0105zanymi nie przekraczaj\u0105 50% wszystkich przychod\u00f3w sp\u00f3\u0142ki<\/strong>,<\/li>
  2. zatrudnianie przez sp\u00f3\u0142k\u0119 co najmniej 3 pracownik\u00f3w na podstawie umowy o prac\u0119<\/strong> przez co najmniej 300 dni w roku podatkowym lub na podstawie innej umowy ni\u017c umowa o prac\u0119, przy czym wydatki na wynagrodzenia os\u00f3b zatrudnionych na podstawie tych um\u00f3w, stanowi\u0105 co najmniej 3-krotno\u015b\u0107 przeci\u0119tnego miesi\u0119cznego wynagrodzenia w sektorze przedsi\u0119biorstw<\/strong>.<\/li>
  3. udzia\u0142owcami, akcjonariuszami lub wsp\u00f3lnikami sp\u00f3\u0142ki s\u0105 wy\u0142\u0105cznie osoby fizyczne<\/li>
  4. brak mo\u017cliwo\u015bci posiadania udzia\u0142u w innych sp\u00f3\u0142kach<\/li>
  5. z\u0142o\u017cenie zawiadomienia o wyborze opodatkowania rycza\u0142tem do w\u0142a\u015bciwego naczelnika urz\u0119du skarbowego w terminie do ko\u0144ca pierwszego miesi\u0105ca pierwszego roku podatkowego, w kt\u00f3rym maj\u0105 by\u0107 opodatkowane rycza\u0142tem (Uwaga! Zmiana tego terminu po 1 stycznia 2023 – zawiadomienie ma nast\u0105pi\u0107 do ko\u0144ca pierwszego roku podatkowego, w kt\u00f3rym b\u0119dzie chcia\u0142 w ten spos\u00f3b by\u0107 opodatkowany)<\/strong><\/li>
  6. za okres opodatkowania rycza\u0142tem nie sporz\u0105dza sprawozda\u0144 finansowych zgodnie z Mi\u0119dzynarodowymi Standardami Rachunkowo\u015bci<\/li><\/ol>

    W poprzedniej wersji przepis\u00f3w dotycz\u0105cych esto\u0144skiego CIT wymagano od firmy, aby ponosi\u0142a okre\u015blone nak\u0142ady inwestycyjne. Z tego wymogu w ramach Polskiego \u0141adu r\u00f3wnie\u017c zrezygnowano.<\/p>\t\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t

    \n\t\t\t\t
    \n\t\t\t\t\t

    CIT esto\u0144ski - wy\u0142\u0105czenia<\/h2>\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t
    \n\t\t\t\t
    \n\t\t\t\t\t\t\t\t\t

    Do grupy wy\u0142\u0105czonej bezwzgl\u0119dnie z mo\u017cliwo\u015bci zastosowania esto\u0144skiego CIT nale\u017c\u0105:<\/p>

    • instytucje finansowe,<\/li>
    • instytucje podatkowe,<\/li>
    • podatnicy w specjalnej strefie ekonomicznej,<\/li>
    • podatnicy w stanie upad\u0142o\u015bci lub likwidacji,<\/li>
    • sp\u00f3\u0142ki utworzone przez po\u0142\u0105czenie lub podzia\u0142 w ci\u0105gu ostatnich 24 miesi\u0119cy<\/li><\/ul>\t\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t
      \n\t\t\t\t
      \n\t\t\t\t\t

      CIT esto\u0144ski - ograniczenia<\/h2>\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t
      \n\t\t\t\t
      \n\t\t\t\t\t\t\t\t\t

      Sp\u00f3\u0142ki, kt\u00f3re nie b\u0119d\u0105 mog\u0142y korzysta\u0107 z esto\u0144skiego CIT w roku, w kt\u00f3rym rozpoczynaj\u0105 dzia\u0142alno\u015b\u0107 oraz w roku nast\u0119pnym, jednak nie mniej ni\u017c przez 24 miesi\u0105ce:<\/p>

      • powsta\u0142e w wyniku po\u0142\u0105czenia lub podzia\u0142u,<\/li>
      • utworzone przez podmioty, kt\u00f3re jako wk\u0142ad wnios\u0142y sk\u0142adniki maj\u0105tku uzyskane w wyniku likwidacji innych podmiot\u00f3w, w kt\u00f3rych same posiada\u0142y udzia\u0142y,<\/li>
      • utworzone przez podmioty, kt\u00f3re w roku utworzenia lub w nast\u0119pnym roku wnios\u0142y aportem przedsi\u0119biorstwo, ZCP lub sk\u0142adniki przedsi\u0119biorstwa o warto\u015bci powy\u017cej 10 000 euro<\/li><\/ul>\t\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t
        \n\t\t\t\t
        \n\t\t\t\t\t

        Stawki podatku w esto\u0144skim CIT<\/h2>\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t
        \n\t\t\t\t
        \n\t\t\t\t\t\t\t\t\t

        Do ko\u0144ca roku 2021 rycza\u0142t w przypadku ma\u0142ego podatnika wynosi\u0142 15%. Polski \u0141ad zmieni\u0142 t\u0119 stawk\u0119. Dla ma\u0142ych podatnik\u00f3w oraz dla podatnik\u00f3w rozpoczynaj\u0105cych prowadzenie dzia\u0142alno\u015bci gospodarczej na tych zasadach wed\u0142ug esto\u0144skiego CIT od stycznia 2022 r. rycza\u0142t wynosi 10%<\/strong> podstawy opodatkowania. Natomiast dla pozosta\u0142ych podatnik\u00f3w jest to 20%<\/strong> podstawy opodatkowania.<\/p>\t\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t

        \n\t\t\t\t
        \n\t\t\t\t\t

        CIT esto\u0144ski - podsumowanie zmian od 1 stycznia 2023<\/h2>\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t
        \n\t\t\t\t
        \n\t\t\t\t\t\t\t\t\t
        • nowy termin, do kt\u00f3rego podatnik b\u0119dzie m\u00f3g\u0142 zawiadomi\u0107 organ skarbowy o wej\u015bciu w esto\u0144ski CIT \u2013 do ko\u0144ca pierwszego roku podatkowego, w kt\u00f3rym b\u0119dzie chcia\u0142 w ten spos\u00f3b by\u0107 opodatkowany;<\/li>
        • nowa data zap\u0142aty rycza\u0142tu przy zaliczkach na poczet dywidendy;<\/li>
        • nowy warunek wyga\u015bni\u0119cia zobowi\u0105zania podatkowego z tytu\u0142u tzw. korekty wst\u0119pnej \u2013 zobowi\u0105zanie to b\u0119dzie wygasa\u0107 w ca\u0142o\u015bci po up\u0142ywie co najmniej jednego pe\u0142nego okresu opodatkowania rycza\u0142tem, tj. po czterech latach podatkowych.<\/li><\/ul>\t\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t
          \n\t\t\t\t
          \n\t\t\t\t\t

          Podsumowanie<\/h2>\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t
          \n\t\t\t\t
          \n\t\t\t\t\t\t\t\t\t

          Wed\u0142ug najnowszych danych Ministerstwa Finans\u00f3w w ci\u0105gu pierwszych o\u015bmiu miesi\u0119cy 2022 r. liczba sp\u00f3\u0142ek, kt\u00f3re wybra\u0142y tzw. esto\u0144ski CIT, wzros\u0142a w Polsce o 1,5 tys. procent rok do roku. Wynika to na pewno ze z\u0142agodzenia przepis\u00f3w, jakie mia\u0142y miejsce od 1 stycznia 2022 roku. W ostatnich tygodniach Polska Agencja Prasowa powo\u0142uj\u0105c si\u0119 na wyniki badania platformy analityczno – badawczej UCE Research poda\u0142a, \u017ce mimo i\u017c esto\u0144ski CIT zna 89% manager\u00f3w zarz\u0105dzaj\u0105cych firm\u0105 lub prowadz\u0105cych dzia\u0142alno\u015b\u0107 w Polsce, to jednak nie rozwa\u017ca zmiany obecnej formy opodatkowania na CIT esto\u0144ski. Jedynie 13,8 % respondent\u00f3w rozwa\u017ca t\u0119 mo\u017cliwo\u015b\u0107, podczas gdy 66,7% nie bierze jej pod uwag\u0119. Co pi\u0105ty ankietowany nie potrafi udzieli\u0107 odpowiedzi w tej kwestii. Jako powody niech\u0119ci ankietowani wskazali obaw\u0119 przed dodatkowymi kontrolami fiskusa oraz komplikacje w rozliczeniach z urz\u0119dem skarbowym.<\/p>\t\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t<\/section>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t","protected":false},"excerpt":{"rendered":"

          Jest to podatek dla sp\u00f3\u0142ek (z ograniczon\u0105 odpowiedzialno\u015bci\u0105, akcyjnych, komandytowych, komandytowo-akcyjnych i prostych sp\u00f3\u0142ek akcyjnych), kt\u00f3rego podstawowym za\u0142o\u017ceniem jest, sp\u00f3\u0142ka nie p\u0142aci podatku do momentu wyp\u0142aty dywidendy z zysku. Sp\u00f3\u0142ki mog\u0105 stosowa\u0107 esto\u0144ski CIT niezale\u017cnie od wielko\u015bci. Podstawowym celem podatku esto\u0144skiego jest mo\u017cliwo\u015b\u0107 swobodnego okre\u015blenia momentu, w kt\u00f3rym nast\u0105pi opodatkowanie oraz mo\u017cliwo\u015b\u0107 przeznaczenia pieni\u0119dzy na […]<\/p>\n","protected":false},"author":3,"featured_media":1293,"comment_status":"open","ping_status":"open","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"footnotes":""},"categories":[22],"tags":[50,52],"class_list":["post-1262","post","type-post","status-publish","format-standard","has-post-thumbnail","hentry","category-aktualnosci","tag-spolka-z-o-o","tag-zamkniecie-roku-podatkowego"],"blocksy_meta":[],"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/www.akwadrat.info.pl\/pl\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/1262","targetHints":{"allow":["GET"]}}],"collection":[{"href":"https:\/\/www.akwadrat.info.pl\/pl\/wp-json\/wp\/v2\/posts"}],"about":[{"href":"https:\/\/www.akwadrat.info.pl\/pl\/wp-json\/wp\/v2\/types\/post"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/www.akwadrat.info.pl\/pl\/wp-json\/wp\/v2\/users\/3"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/www.akwadrat.info.pl\/pl\/wp-json\/wp\/v2\/comments?post=1262"}],"version-history":[{"count":4,"href":"https:\/\/www.akwadrat.info.pl\/pl\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/1262\/revisions"}],"predecessor-version":[{"id":3549,"href":"https:\/\/www.akwadrat.info.pl\/pl\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/1262\/revisions\/3549"}],"wp:featuredmedia":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/www.akwadrat.info.pl\/pl\/wp-json\/wp\/v2\/media\/1293"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/www.akwadrat.info.pl\/pl\/wp-json\/wp\/v2\/media?parent=1262"}],"wp:term":[{"taxonomy":"category","embeddable":true,"href":"https:\/\/www.akwadrat.info.pl\/pl\/wp-json\/wp\/v2\/categories?post=1262"},{"taxonomy":"post_tag","embeddable":true,"href":"https:\/\/www.akwadrat.info.pl\/pl\/wp-json\/wp\/v2\/tags?post=1262"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}